Облік ОІД Фірма обліковує облігацію на своєму балансі за дисконтованою вартістю після випуску. Протягом терміну дії облігації OID амортизується, а балансова вартість облігації зростає до її номінальної вартості, як показано на діаграмі праворуч.
У звіті про прибутки та збитки відображаються витрати на відсотки та амортизація OID у категорії «Процентні витрати». (загалом 12 доларів), що зменшує дохід до оподаткування, податки та чистий прибуток.
Сума OID покупець повинен повідомити як частину оподатковуваного доходу, оскільки він накопичується протягом терміну дії облігації, що залишився, незалежно від будь-яких платежів від емітента протягом цього часу. Крім того, покупець може сплачувати податки з фактично отриманого процентного доходу.
Як правило, ви включаєте OID до доходу, коли він накопичується щороку, незалежно від того, отримуєте ви будь-які платежі від емітента боргових інструментів.. Винятки. Правила включення OID до доходу в міру його накопичення зазвичай не застосовуються до наведених нижче боргових інструментів. Ощадні облігації США.
Звіт про прибутки та збитки (IS): Річні витрати на амортизацію OID визнаються у звіті про прибутки та збитки за кожен період дії позики (і зазвичай), консолідований у статті витрат на відсотки. Амортизація OID зменшує прибуток до оподаткування та чистий прибуток у поточному періоді.
Графа 11 Звільнений від оподаткування OID зазвичай повідомляється як звільнені від оподаткування відсотки Форма 1040. Проте частина OID на звільненій від оподаткування облігації або знятому купоні з такої облігації, придбаної після 10 червня 1987 року, може оподатковуватись.