Вирівнювальні дивіденди є певні угоди щодо коштів, укладені для забезпечення того, щоб рівень доходу, що відноситься до кожної акції, не впливав протягом періоду розподілу або накопичення. Коригування графіка дивідендів зазвичай вноситься керівниками компанії або радою директорів.
Фонд вирівнювання дивідендів – це взаємний фонд, який інвестує в акції, які виплачують регулярні дивіденди. Цей вид фонду спрямований на забезпечувати інвесторам постійний потік доходу, інвестуючи в компанії, які мають історію виплати дивідендів.
Що означає вирівнювання? Оскільки дохід від пайового трасту накопичується між розподілом дивідендів, він додається до ціни паю. Таким чином, інвестор, який купує паї, сплачуватиме частину наступних дивідендів ціною паю; фактичне перетворення капіталу на дохід (який оподатковується).
Процес вирівнювання є методологія бухгалтерського обліку для відкритих фондів, які сплачують заохочення або винагороди за ефективність. індивідуально оцінюється та стягується лише для їхнього власного заохочувального внеску. Цей процес допомагає уникнути можливості того, що будь-який інвестор або група інвесторів отримають необґрунтовану перевагу або покарання.
Вирівнювання є засобом забезпечення того, щоб з кожного інвестора стягувалася його/її справедлива частка комісії за результатами діяльності на основі ефективності його/її власних інвестицій у фонд.
Цей вирівнювальний платіж не є доходом, а відображає той факт, що ви заплатили вищу ціну за одиницю фонду завдяки вже створеному балансу доходу – навіть якщо він вам не підлягав виплаті. Платіж вирівнювання не класифікується як дохід для цілей оподаткування – натомість це повернення ваших початкових інвестицій.