Відповідач майна спадкодавця використовує форму 706 щоб обчислити податок на майно, встановлений главою 11 Кодексу внутрішніх доходів. Форма 706 також використовується для розрахунку податку на передачу з пропуску покоління (GST), який стягується Главою 13 щодо прямих пропусків. 30 жовтня 2023 р.
Декларація про податок на майно (форма 706) повинна бути подана, якщо загальна сума майна спадкодавця (який є громадянином або резидентом США), збільшена на скориговані оподатковувані подарунки спадкодавця та конкретне звільнення від податку на подарунки, оцінюється на суму, що перевищує поріг подання для рік смерті спадкодавця, як показано в таблиці нижче.
Переваги форми 706. Точно звітуючи про вартість майна та застосовуючи різні відрахування, звільнення та кредити, виконавець потенційно може мінімізувати суму податку на майно.
Потрібна податкова декларація якщо валова вартість майна перевищує певний поріг. Для осіб, які пройшли у 2023 році, поріг становив 12,92 мільйона доларів (у 2024 році він збільшився до 13,61 мільйона доларів). Майже все, що належало померлому і має матеріальну грошову вартість, включається у вартість спадщини.
При продажу успадкованого майна, якщо успадковане майно приносить прибуток, ви повинні повідомити про це як дохід у своїй федеральній податковій декларації як бенефіціар.
Чеки виплачуються Державному казначею та надсилаються поштою до Офісу державного контролю за адресою, зазначеною вище. Відповідно до розділу 13510 Кодексу доходів і оподаткування, штраф за неподання декларації про податок на нерухоме майно становить п'ять відсотків (5%) на місяць або його частину, що не перевищує 25%.